信托公司净资笔莆理步伐（银监会令[2010]5号， 2010年8月24日起施行）

第一章  总则

第一条  为增强对信托公司的危害羁系，增进信托公司清静、稳健生长，凭证《中华人民共和国银行业监视治理法》、《中华人民共和国信托法》等有关执律例则，制订本步伐
。

第二条  本步伐适用于在中华人民共和国境内依法设立的信托公司
。

第三条  本步伐所称净资源，是指凭证信托公司的营业规模和公司资产结构的特点，在净资产的基础上对各固有资产项目、表外项目和其他有关营业举行危害调解后得出的综合性危害控制指标
。对信托公司实验净资笔莆理的目的，是确保信托公司固有资产富足并坚持须要的流动性，以知足抵御各项营业不可预期损失的需要
。

本步伐所称危害资源，是指信托公司凭证一定标准盘算并设置给某项营业用于应对潜在危害的资源
。

第四条  信托公司应当凭证本步伐的划定盘算净资源和危害资源
。

第五条  信托公司应当凭证自身资产结构和营业开展情形，建设动态的净资笔莆理机制，确保净资源等各项危害控制指标切合划定标准
。

第六条  中国银行业监视治理委员会可以凭证市场生长情形和审慎羁系原则，对信托公司净资源盘算标准及最低要求、危害控制指标、危害资源盘算标准等举行调解
。

关于本步伐未划定的新产品、新营业，信托公司在设计该产品或开展该营业前，应当凭证划定事前向中国银行业监视治理委员会报告
。中国银行业监视治理委员会凭证信托公司新产品、新营业的特点和危害状态，审慎确定响应的比例和盘算标准
。

第七条  中国银行业监视治理委员会凭证本步伐对信托公司净资笔莆理及相关危害控制指标状态举行监视检查
。

第二章 净资源盘算

第八条  净资源盘算公式为：净资源=净资产-种种资产的危害扣除项-或有欠债的危害扣除项-中国银行业监视治理委员会认定的其他危害扣除项
。

第九条  信托公司应当在充分计提种种资产减值准备的基础上，凭证中国银行业监视治理委员会划定的信托公司净资源盘算标准盘算净资源
。

第十条  信托公司应当凭证差别资产的特点和危害状态，凭证中国银行业监视治理委员会划定的系数对资产项目举行危害调解
。信托公司盘算净资源时，应当将差别科目中核算的同类资产合并盘算，凭证资产的属性统一举行危害调解
。

（一）金融产品投资应当凭证金融产品的种别和流动性特点凭证划定的系数举行调解
。信托公司以固有资金投资荟萃资金信托妄想或其他理工业品的，应当凭证肩负的危害响应举行危害调解
。

（二）股权投资应当凭证股权的种别和流动性特点凭证划定的系数举行危害调解
。

（三）贷款等债权类资产应当凭证到期日的是非和可接纳情形凭证划定的系数举行危害调解
。

资产的分类中同时切合两个或两个以上分类标准的，应当接纳最高的扣除比例举行调解
。

第十一条  关于或有事项，信托公司在盘算净资源时应当凭证泛起损失的可能性凭证划定的系数举行危害调解
。

信托公司应当对期末或有事项的性子（如未决诉讼、未决仲裁、对外担保等）、涉及金额、形成缘故原由和希望情形、可能爆发的损失和预计损失的会计处置惩罚情形等在净资源盘算表的附注中予以充分披露
。

第三章 危害资源盘算

第十二条  由于信托公司开展的各项营业保存一定危害并可能导致资源损失，以是应当凭证各项营业规模的一定比例盘算危害资源并与净资源建设对应关系，确保各项营业的危害资源有响应的净资原来支持
。

第十三条  信托公司开展固有营业、信托营业和其他营业，应当盘算危害资源
。

危害资源盘算公式为：危害资源＝固有营业危害资源＋信托营业危害资源＋其他营业危害资源
。

固有营业危害资源=固有营业各项资产净值*危害系数
。

信托营业危害资源=信托营业各项资产余额*危害系数
。

其他营业危害资源=其他各项营业余额*危害系数
。

各项营业的危害系数由中国银行业监视治理委员会另行宣布
。

第十四条  信托公司应当凭证有关营业的规模和划定的危害系数盘算各项营业危害资源
。

第四章 危害控制指标

第十五条  信托公司净资源不得低于人民币2亿元
。

第十六条  信托公司应当一连切合下列危害控制指标：

（一）净资源不得低于各项危害资笔飘和的100%；

（二）净资源不得低于净资产的40%
。

第十七条  信托公司可以凭证自身现真相形，在不低于中国银行业监视治理委员会划定标准的基础上，确定响应的危害控制指标要求
。

第五章 监视检查

第十八条  信托公司董事会肩负本公司净资笔莆理的最终责任，认真确定净资笔莆理目的，审定危害遭受能力，制订并监视实验净资笔莆理妄想
。

第十九条  信托公司高级治理职员认真净资笔莆理的实验事情，包括制订本公司净资笔莆理的规章制度，完善危害识别、计量和报告程序，按期评估净资源富足水平，并建设响应的净资笔莆理机制
。

第二十条  信托公司应当体例净资源盘算表、危害资源盘算表和危害控制指标羁系报表
。

中国银行业监视治理委员会可以凭证羁系需要，要求信托公司以合并数据为基础体例净资源盘算表、危害资源盘算表和危害控制指标羁系报表
。

第二十一条  信托公司应当在每季度竣事之日起18个事情日内，向中国银行业监视治理委员会报送季度净资源盘算表、危害资源盘算表和危害控制指标羁系报表
。如遇影响净资源等危害控制指标的特殊重大事项，应当实时向中国银行业监视治理委员会报告
。

第二十二条  信托公司总司理应当至少每年将净资笔莆理情形向董事会书面报告一次
。

第二十三条  信托公司董事长、总司理应当对公司年度净资源盘算表、危害资源盘算表和危害控制指标羁系报表签署确认意见，并包管报表真实、准确、完整，不保存虚伪纪录、误导性陈述和重大遗漏
。

第二十四条  信托公司应当在年度报告中披露净资源、危害资源以及危害控制指标等情形
。

第二十五条  信托公司净资源等相关危害控制指标与上季度相比转变凌驾30%或不切合划定标准的，应当在该情形爆发之日起5个事情日内，向中国银行业监视治理委员会书面报告
。

第二十六条  信托公司净资源等相关危害控制指标不切合划定标准的，中国银行业监视治理委员会可以视情形接纳下列步伐：

（一）要求信托公司制订切实可行的整改妄想、计划，明确整脱限期；

（二）要求信托公司接纳步伐调解营业和资产结构或增补资源，提高净资源水平；

（三）限制信托公司信托营业增添速率；

第二十七条  对未按要求完成整改的信托公司，中国银行业监视治理委员会可以进一步接纳下列步伐：

（一）限制分派盈利；

（二）限制信托公司开办新营业
。

（三）责令暂停部分或所有营业
。

第二十八条  对信托公司净资源等危害控制指标继续恶化，严重危及该信托公司稳健运行的，除接纳第二十七条划定的相关步伐外，中国银行业监视治理委员会还可以接纳下列步伐：

（一）责令调解董事、监事及高级治理职员；

（二）责令控股股东转让股权或限制有关股东行使股东权力；

（三）责令休业整理；

（四）依法对信托公司实验接受或催促机构重组，直至予以作废
。

第六章 附则

第二十九条  本步伐由中国银行业监视治理委员会认真诠释
。

第三十条  本步伐自宣布之日起施行
。