金融机构及从业职员在营业开展历程及其他场合，应当严酷遵守执律例则和行业羁系划定，坚决杜绝以种种手段实验不法集资行为、扰乱金融市场秩序。一经查明具有实验不法集资行为的，行为人将凭证执律例则肩负响应的刑事责任或行政责任。

现在我国刑规则定了四种不法集资类的犯法，它们划分是不法吸收公众存款罪、集资诈骗罪、诓骗刊行股票、债券罪和私自刊行股票、公司、企业债券罪。

一、不法吸收公众存款罪

[释义]：

本罪是指未经金融治理部分批准，不法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的行为。

[刑法条文]

第一百七十六条 不法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；数额重大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。

单位犯前款罪的，对单位判处分金，并对其直接认真的主管职员和其他直接责任职员，遵照前款的划定处分。

[立案追诉标准]

不法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：

(一)小我私家不法吸收或者变相吸收公众存款数额在二十万元以上的，单位不法吸收或者变相吸收公众存款数额在一百万元以上的；

(二)小我私家不法吸收或者变相吸收公众存款三十户以上的，单位不法吸收或者变相吸收公众存款一百五十户以上的；

(三)小我私家不法吸收或者变相吸收公众存款给存款人造成直接经济损失数额在十万元以上的，单位不法吸收或者变相吸收公众存款给存款人造成直接经济损失数额在五十万元以上的；

(四)造成卑劣社会影响的；

(五)其他扰乱金融秩序情节严重的情形。

[相关执法、规则]

《商业银行法》

第八十一条 未经国务院银行业监视治理机构批准，私自设立商业银行，或者不法吸收公众存款、变相吸收公众存款，组成犯法的，依法追究刑事责任；并由国务院银行业监视治理机构予以取缔。 

《不法金融机构和不法金融营业运动取缔步伐》

第四条　本步伐所称不法金融营业运动，是指未经中国人民银行批准，私自从事的下列运动：

（一）不法吸收公众存款或者变相吸收公众存款；

（二）未经依法批准，以任何名义向社会不特定工具举行的不法集资；

（三）不法发放贷款、治理结算、票据贴现、资金拆借、信托投资、金融租赁、融资担保、外汇生意；

（四）中国人民银行认定的其他不法金融营业运动。

前款所称不法吸收公众存款，是指未经中国人民银行批准，向社会不特定工具吸收资金，出具凭证，允许在一定限期内还本付息的运动；所称变相吸收公众存款，是指未经中国人民银行批准，不以吸收公众存款的名义，向社会不特定工具吸收资金，但允许推行的义务与吸收公众存款性子相同的运动。

第二十二条 设立不法金融机构或者从事不法金融营业运动，组成犯法的，依法追究刑事责任；尚不组成犯法的，由中国人民银行没收不法所得，并处不法所得1倍以上5倍以下的
？；没有不法所得的，处10万元以上50万元以下的
？。

二、集资诈骗罪

[释义]

本罪是指以不法占有为目的，使用骗术不法集资的行为。

[刑法条文]

第一百九十二条 以不法占有为目的，使用诈骗要领不法集资，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额重大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数额特殊重大或者有其他特殊严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收工业。

第一百九十九条 犯本节第一百九十二条划定之罪，数额特殊重大并且给国家和人民利益造成特殊重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收工业。

第二百条 单位犯本节第一百九十二条、第一百九十四条、第一百九十五条划定之罪的，对单位判处分金，并对其直接认真的主管职员和其他直接责任职员，处五年以下有期徒刑或者拘役，可以并处分金；数额重大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处分金；数额特殊重大或者有其他特殊严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处分金。

第二百八十七条 使用盘算机实验金融诈骗、偷窃、贪污、挪用公款、窃取国家神秘或者其他犯法的，遵照本法有关划定治罪处分。

[立案追诉标准]

以不法占有为目的，使用诈骗要领不法集资，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：

(一)小我私家集资诈骗，数额在十万元以上的；

(二)单位集资诈骗，数额在五十万元以上的。

[相关司法诠释]

最高人民法院《全王法院审理金融犯法案件事情座谈会纪要》（法[2001]8号）

关于不法吸收公众存款罪。不法吸收或者变相吸收公众存款的，要从不法吸收公众存款的数额、规模以及给存款人造成的损失等方面来判断扰乱金融秩序造成危害的水平。凭证司法实践，具有下列情形之一的，可以按不法吸收公众存款罪治罪处分：

（1）小我私家不法吸收或者变相吸收公众存款20万元以上的，单位不法吸收或者变相吸收公众存款100万元以上的；

（2）小我私家不法吸收或者变相吸收公众存款30户以上的，单位不法吸收或者变相吸收公众存款150户以上的；

（3）小我私家不法吸收或者变相吸收公众存款给存款人造成损失10万元以上的，单位不法吸收或者变相吸收公众存款给存款人造成损失50万元以上的，或者造成其他严重效果的：小我私家不法吸收或者变相吸收公众存款100万元以上，单位不法吸收或者变相吸收公众存款500万元以上的，可以认定为“数额重大”。

金融诈骗罪中不法占有目的的认定。金融诈骗犯法都是以不法占有为目的的犯法。在司法实践中，认定是否具有不法占有为目的，应当坚持主客观相一致的原则，既要阻止纯粹凭证损失效果客观归罪，也不可仅凭被告人自己的供述，而应当凭证案件详细情形详细剖析。凭证司法实践，关于行为人通过诈骗的要领不法获取资金，造成数额较大资金不可送还，并具有下列情形之一的，可以认定为具有不法占有的目的：（1）明知没有送还能力而大宗骗取资金的；（2）不法获取资金后逃跑的；（3）肆意铺张骗取资金的；（4）使用骗取的资金举行违法犯法运动的；（5）抽逃、转移资金、隐匿工业，以逃避返还资金的；（6）隐匿、销毁帐目，或者搞假休业、假倒闭，以逃避返还资金的；（7）其他不法占有资金、拒不返还的行为。可是，在处置惩罚详细案件的时间，关于有证据证执行为人不具有不法占有目的的，不可纯粹以工业不可送还就按金融诈骗罪处分。

三、 诓骗刊行股票、债券罪

 [释义] 

本罪是指在招股说明书、认股书、公司债券召募步伐中遮掩主要事实或者编造重大虚伪内容，刊行股票、债券，数额重大，效果严重或具有其他情节严重的行为。 

[刑法条文]

第一百六十一条 依法负有信息披露义务的公司、企业向股东和社会公众提供虚伪的或者遮掩主要事实的财务会计报告，或者对依法应当披露的其他主要信息不凭证划定披露，严重损害股东或者其他人利益，或者有其他严重情节的，对其直接认真的主管职员和其他直接责任职员，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。”

[立案追诉标准]

在招股说明书、认股书、公司、企业债券召募步伐中遮掩主要事实或者编造重大虚伪内容，刊行股票或者公司、企业债券，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：

(一)刊行数额在五百万元以上的；

(二)伪造、变造国家机关公牍、有用证实文件或者相关凭证、票据的；

(三)使用召募的资金举行违法运动的；

(四)转移或者遮掩所召募资金的；

(五)其他效果严重或者有其他严重情节的情形。

四、私自刊行股票、公司、企业债券罪 

[释义]

本罪是指未经有关主管部分批准，私自刊行股票、公司债券、数额重大，效果严重或有严重情节的行为。

[刑法条文]

第一百七十九条 未经国家有关主管部分批准，私自刊行股票或者公司、企业债券，数额重大、效果严重或者有其他严重情节的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处不法召募资金金额百分之一以上百分之五以下罚金。

单位犯前款罪的，对单位判处分金，并对其直接认真的主管职员和其他直接责任职员，处五年以下有期徒刑或者拘役。

[立案追诉标准]

未经国家有关主管部分批准，私自刊行股票或者公司、企业债券，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：

(一)刊行数额在五十万元以上的；

(二)虽未抵达上述数额标准，但私自刊行致使三十人以上的投资者购置了股票或者公司、企业债券的；

(三)不可实时清偿或者清退的；

(四)其他效果严重或者有其他严重情节的情形。

五、不法集资相关案例

1、陕西省渭南市人民审查院诉渭南市尤湖塔园有限责任公司、惠庆祥、陈创、冯振达不法吸收公众存款，惠庆祥挪用资金案

【裁判摘要】

公诉机关：陕西省渭南市人民审查院。

被告单位：渭南市尤湖塔园有限责任公司。

渭南市中级人民法院经审理查明：

被告单位尤湖塔园公司经被告人惠庆祥和其他股东相助；于1998年7月7日在渭南市工商局正式注册建设；萸煜榈５惫径鲁ぜ孀芩纠。被告人陈创担当公司常务副总司理兼营销部司理、西循分公司(效劳处)认真人，详细认真公司在西安的营销事项等。被告人冯振达自2001年起加入该公司在西安地区的塔位营销，2003年3月任该公司市场总监，承包该公司在西安地区的塔位营销，按销售额提取28％至30％的销售用度。

被告单位尤湖塔园公司为解决资金难题问题，违反国家公墓销售的有关划定，在被告人惠庆祥、陈创、冯振达等人的使用下，不法吸收公众资金，其主要手段是将该公司塔园内用于安顿死者骨灰的塔位分为使用型(选位型)、投资型(不选位型)两种，放纵向社会群众举行虚伪宣传，谎称购置投资型塔位可以保值、增值，并允许在塔位购置条约划定的限期内可更名、退单。尤湖塔园公司为了诱骗群众，在没有任何依据的情形下，未必期地随意调高塔位价钱，并向客户宣布价钱调解情形，虚构塔位升值的假相，同时还将该公司前期退单情形向客户宣传，用以吸引社会群众购置。在惠庆祥等人的使用下，上述行为主要在西安地区实验，自1998年4月到2005年8月，在惠庆祥任总司理、陈创任西循分公司(效劳处)认真人时代，西安地区购置投资型塔位的被害群众高达4334人，尤湖塔园公司不法吸收公众资金9698万余元。别的，由于尤湖塔园公司资金严重欠缺，惠庆祥还决议面向该公司内部职工及社会群众高息乞贷。1998年12月至2006年7月间，尤湖塔园公司共计乞贷180余人次，总金额高达1098万余元。综上，尤湖塔园公司不法吸收公众存款1．07亿余元；萸煜樽魑霉径鲁ぜ孀芩纠，向导、策划并组织尤湖塔园公司实验不法吸收公众存款的犯法行为，属直接认真的主管职员；陈创作为该公司常务副总司理兼营销部司理，加入该公司不法吸收公众存款9698万余元，冯振达作为该公司市场部总监，在任职时代加入该公司不法吸收公众存款2632万余元，均属直接责任职员。

被告人惠庆祥在任被告单位尤湖塔园公司董事长兼总司理时代，划分于2003年 11月10日、2004年8月30日两次指示时任该公司西安效劳处认真人的被告人陈创，将该公司在西安销售塔位的收入400万元汇入江苏无锡市邱建雄的小我私家账号，作为惠庆祥之妻葛丽华与邱建雄合资谋划“忆江南餐饮有限公司”的投资。案发后追回赃款200万元。

以上事实，有经当庭质证的被告单位尤湖塔园公司的法人营业执照、工商挂号质料和该公司西安效劳处营业执照，渭南市民政局(2006)65号函，群众反应信，公安机关破案报告，《渭南市尤湖塔园塔位内部认购划定》，证人尤晓斌、孙怡、刘力、任学勤、刘容芳、赵轻燕、董国忠、高鹏的证言，被害群众提供的尤湖塔园公司散发的《问题解答》、《告主顾书》等六十八份宣传资料，刘文义、马熙平、蒋金锁、沈建明、吴仲建的陈述和乞贷协议、借条，《塔位销售价钱表》、《调价通知》证实，塔位购置申请单、永世使用权证复印件，公安机关制作的统计表、关于退单情形的说明以及从尤湖塔园公司提取的账册及乞贷协议，被告人惠庆祥、陈创、冯振达的供述，以及证人陈创、邱建雄、曹明、葛丽华、苏菲、高憬的证实，招商银行西循分行资金往来原始票据复印件，招商银行无锡分行出具的邱建雄的银行卡生意明细，无锡商业银行进账单，公安机关扣押清单等证据在案为证，足以证实。

渭南市中级人民法院以为：

刑法第一百七十六条划定：“不法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；数额重大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。单位犯前款罪的，对单位判处分金，并对其直接认真的主管职员和其他直接责任职员，遵照前款的划定处分。”国务院《不法金融机构和不法金融营业运动取缔步伐》(以下简称取缔步伐)第四条划定：“本步伐所称不法金融营业运动，是指未经中国人民银行批准，私自从事的下列运动：(一)不法吸收公众存款或者变相吸收公众存款；(二)未经依法批准，以任何名义向社会不特定工具举行的不法集资；(三)不法发放贷款、治理结算、票据贴现、资金拆借、信托投资、金融租赁、融资担保、外汇生意；(四)中国人民银行认定的其他不法金融营业运动。前款所称不法吸收公众存款，是指未经中国人民银行批准，向社会不特定工具吸收资金，出具凭证，允许在一定限期内还本付息的运动；所称变相吸收公众存款，是指未经中国人民银行批准，不以吸收公众存款的名义，向社会不特定工具吸收资金，但允许推行的义务与吸收公众存款性子相同的运动。”

凭证本案查明的事实，被告单位尤湖塔园公司在对外销售其所谓的投资型塔位时，虚伪宣传购置投资型塔位可以保值、增值，在没有任何依据的情形下，未必期随意调高塔位价钱，将调价情形向社会公众宣布，虚构塔位增值的假象，同时宣布公司前期退单情形，吸引社会公众购置，该公司还允许在条约划定的限期内认真更名、退单，变相的约定“返本付息”。事实上，尤湖塔园公司也现实举行了大宗退单，并就此举行放纵宣传，以诱骗更多的社会群众购置塔位。尤湖塔园公司销售投资型塔位的上述行为，其基础目的是为相识决公司资金缺乏的问题而不法吸收公众资金，其向购置投资性塔位的客户允许推行的义务也完全切合变相吸收公众存款的特征。别的，尤湖塔园公司还以协议的方法向小我私家和企业乞贷，并约定高额利息，该行为也切合不法吸收公众存款的特征。

被告单位尤湖塔园公司未经中国人民银行批准，不法吸收公众存款，数额重大，严重扰乱金融秩序，其行为已组成不法吸收公众存款罪；惠庆祥作为该公司董事长兼总司理，向导、策划、并组织尤湖塔园公司实验不法吸收公众存款的犯法行为，属直接认真的主管职员，其行为组成不法吸收公众存款罪；被告人陈创作为该公司常务副总司理兼营销部司理，详细实验公司在西安的塔位营销运动，属直接责任职员，冯振达作为该公司市场部总监，在任职时代加入该公司的塔位销售，亦属直接责任职员，二被告人的行为亦组成不法吸收公众存款罪。

被告人惠庆祥将被告单位尤湖塔园公司塔位销售款400万元用于小我私家营利运动的事实清晰，证据充分。尤湖塔园公司注册建设后，公司资产即自力于各出资人，纵然是公司股东，也不可随意侵占、挪用，惠庆祥与其他股东之间告竣的分红和谋划约定，并不代表惠庆祥可以随意支配公司的工业，故惠庆祥将尤湖塔园公司销售塔位的收入400万元，作为惠庆祥之妻葛丽华与他人合资谋划“忆江南餐饮有限公司”的投资的行为，组成挪用资金罪；萸煜樵诠不匾丫莆张灿米式鸱阜ㄊ率档那樾蜗掠枰越淮，不组成自首。被告人陈创向公安机关揭发惠庆祥挪用资金的犯法线索，使惠庆祥挪用资金犯法得以侦破，构建设功。

综上，被告单位尤湖塔园公司在本案中的行为组成不法吸收公众存款罪，且数额重大。被告人惠庆祥作为直接认真的主管职员，亦应以不法吸收公众存款犯法追究刑事责任，惠庆祥使用其担当尤湖塔园公司董事长兼总司理的职务之便，挪用该公司资金用于小我私家谋划运动，挪用公司资金数额重大，其行为组成挪用资金罪，依法应数罪并罚；被告人陈创作为直接责任职员，应以不法吸收公众存款犯法追究刑事责任，鉴于其具有立功体现，应依法从轻处分；被告人冯振达亦属直接责任职员，应以不法吸收公众存款犯法追究刑事责任，鉴于其加入单位犯法时间较短，作用较小，故予以从轻处分；尤湖塔园公司将不法吸收的公众存款用于建设塔园和公司一样平常谋划运动，因此对该公司不法吸收公众存款犯法所得的一切财物均应依法追缴并返还被害人；惠庆祥、陈创、冯振达在尤湖塔园公司不法吸收公众存款犯法中的收入亦为违法所得，也应依法追缴并返还被害人。据此，渭南市中级人民法院于2007年6月5日讯断：

一、被告单位尤湖塔园公司犯不法吸收公众存款罪，判处分金50万元；二、被告人惠庆祥犯不法吸收公众存款罪，判处有期徒刑五年，并处分金40万元，犯挪用资金罪，判处有期徒刑七年，决议执行有期徒刑十一年，并处分金40万元；三、被告人陈创犯不法吸收公众存款罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处分金20万元；四、被告人冯振达犯不法吸收公众存款罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处分金10万元；五、对被告单位尤湖塔园公司、被告人惠庆祥、陈创、冯振达不法吸收公众存款犯法所得的一切财物依法予以追缴并返还被害人；六、对被告人惠庆祥挪用资金的400万元赃款依法予以追缴并返还。

陕西省高级人民法院二审以为：一审讯断认定事实基本清晰，证据确实、充分，治罪准确，量刑适当，审讯程序正当。据此，陕西省高级人民法院凭证《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百八十九条之划定，于2007年9月21日裁定驳回上诉，维持原判。

2、江苏省南京市人民审查院诉许官成、许冠卿、马茹梅集资诈骗案

[裁判摘要]

公诉机关：江苏省南京市人民审查院。

江苏省南京市人民审查院以许官成、许冠卿、马茹梅犯集资诈骗罪，向江苏省南京市中级人民法院提起公诉。

南京市中级人民法院一审查明：

2001年6月5日，被告人许官成伙同案外人冯小云(挂名股东)建设北京墨龙公司，并先后在广州、深圳、成都、重庆、南京等地设立分公司。2003年11月17日，许官成伙同案外人马秀萍(挂名股东)设立北京冠成公司。2004年1月5日，许官成伙同被告人许冠卿建设南京冠成公司。上述公司设立后，以实验集资诈骗犯法为主要运动。许官成任北京冠成公司、南京冠成公司法定代表人，认真周全事情。许冠卿任南京冠成公司总司理，代表南京冠成公司与本案被害人签署条约。被告人马茹梅任北京冠成公司财务总监，详细治理许官成收取的包括南京冠成公司在内的各地上缴的集资款，并按许官成指示划拨兑付款及各项用度支出。

自2002年始，被告人许官成违反中国人民银行有关划定，未遵照法定程序经有关部分批准，推行“星炬妄想”不法集资，与客户签署特种药蚁销售条约、特种药蚁委托养殖条约、特种药蚁接纳条约等三种系列条约，允许客户每窝蚂蚁投资人民币 460元，1年后返还人民币640元，年回报率为39．13％。2004年10月后，条约调解为每窝蚂蚁投资人民币460元，1年后返回人民币540元，年回报率为17．39％。

2004年1月至2005年3月间，被告人许官成、许冠卿、马茹梅以南京冠成公司名义，在明知无法送还本息的情形下，以高额回报为诱饵，虚构集资用途不法集资，向不特定公众宣称集资款用于开发、研制蚂蚁产品，事实上，许官成虽与相关单位开展过一些有关开发、研制蚂蚁产品的相助，但投入的资金量占其召募资金的比例很是小。北京冠成公司基本没有谋划运动，南京冠成公司的主要运动为召募客户资金及返还到期本金及利润，开发研制及销售蚂蚁产品、为养殖蚂蚁投入的资金量很是小。被告人在集资历程中虚构事实，强调公司实力，向不特定公众宣布的宣传资料称，“星炬妄想”被国务院扶贫办中国老区扶贫事情委员会、中国科技扶贫事情委员会在天下推广；“中国冠成国际科技集团”于2003年2月建设，南京冠成公司、北京冠成公司是中国冠成集团的下属公司、子公司。事实上，国务院扶贫开发向导小组办公室从未建设也未挂靠主管过中国老区扶贫事情委员会和中国科技扶贫事情委员会两个机构。许官成供述称：中国冠成集团建设后一直没有开展营业，与南京、北京冠成公司也没有关系，以中国冠成集团名义吸收资金的目的是为了宣传公司经济实力雄厚、规模大，让客户信托公司有能力返还客户的投资款。三被告人用收到的后期投资款兑现前期投资款，骗取客户信托，共骗取社会不特定工具829人投资款合计人民币 33 278 700元，骗取的巨额集资款均打入三被告人的小我私家账户，由三被告人占有、支配，除用于支付客户投资款和与客户约定的利息外，还用于小我私家生涯消耗、以小我私家的名义购置房产、汽车等。后三被告无力支付客户投资款和与客户约定的利息。

南京市中级人民法院以为：

公诉机关对被告人许官成、许冠卿、马茹梅起诉的罪名为集资诈骗罪。刑法第一百九十二条划定：“以不法占有为目的，使用诈骗要领不法集资，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额重大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数额特殊重大或者有其他特殊严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收工业。”第一百九十九条划定：“犯本节第一百九十二条、第一百九十四条、第一百九十五条划定之罪，数额特殊重大并且给国家和人民利益造成特殊重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收工业。”凭证上述划定，关于是否组成集资诈骗罪，要剖析行为人在主观上是否具有不法占有集资款的居心；在客观方面，行为人是否使用诈骗要领不法集资，集资数额是否抵达法定的标准。集资诈骗罪量刑的幅度，由不法集资的数额以及集资诈骗造成社会危害的巨细决议。本案中，被告人骗取集资款合计人民币 33 278 700元，公安机关只追回了一小部分，该事实切合刑法第一百九十九条“数额特殊重大并且给国家和人民利益造成特殊重大损失”的划定。因此，本案的要害是犯法主体的认定、行为人是否接纳诈骗的要领不法集资、行为人是否具有不法占有集资款的居心。

一、关于第一个争议焦点：

被告人许官成辩护人以为本案应为单位犯法。法院以为，虽然本案被害人确实是与几个涉案公司而非与被告人许官成、许冠卿、马茹梅签署条约，在名义上涉案行为是以单位名义实验的，但现实上，集资诈骗所得未归单位所有，集资款子均打入许官成、许冠卿、马茹梅的小我私家账户，由三被告人占有、支配。最高人民法院《关于审理单位犯法案件详细应用执法有关问题的诠释》第二条划定：“小我私家为举行违法犯法运动而设立的公司、企业、事业单位实验犯法的，或者公司、企业、事业单位设立后，以实验犯法为主要运动的，不以单位犯法论处。”本案中，许官成为举行不法集资运动而设立北京冠成公司、南京冠成公司，且前述公司设立后以实验集资诈骗为主要运动，本案现实上是使用公司的外壳实验的自然人犯法，不应认定为单位犯法。

二、关于第二个争议焦点：

中国人民银行《关于取缔不法金融机构和不法金融营业运动中有关问题的通知》第一条划定：不法集资是指单位或小我私家未遵照法定程序经有关部分批准，以刊行股票、债券、彩票、投资基金证券或者其他债权凭证的方法向社会公众召募资金，并允许在一定限期内以钱币、实物或其他方法向出资人还本付息或给予回报的行为。它具有如下特点：(一)未经有关部分批准； (二)允许在一定限期内给出资人还本付息；(三)向社会不特定工具即社会公众召募资金；(四)以正当形式掩饰不法集资的性子。凭证本案查明的事实，被告人许官成、许冠卿、马茹梅未经有关部分批准，通过与客户签署特种药蚁销售条约、特种药蚁委托养殖条约、特种药蚁接纳条约等三种系列条约，允许客户每窝蚂蚁投资人民币460元，1年后返还人民币640元，年回报率为39．13％。2004年10月后，条约调解为每窝蚂蚁投资人民币460元，1年后返回人民币540元，年回报率为17．39％。上述条约系允许在一定限期内给出资人还本付息方法，向社会不特定工具筹集资金，该筹集资金的行为属于不法集资。许官成、许冠卿、马茹梅在不法集资历程中，明知无法送还本息，仍以高额回报为诱饵，虚构集资用途，谎称其集资款用于养殖蚂蚁、开发研制及销售蚂蚁产品，在召募资金历程中虚构着实施的“星炬妄想”被国务院扶贫办中国老区扶贫事情委员会、中国科技扶贫事情委员会在天下推广；虚构南京冠成公司、北京冠成公司是2003年2月建设的中国冠成集团的下属公司、子公司，实力雄厚，其行为属于通过虚构和强调公司实力等手段诱骗不特定公众投资。综上，可以认定三被告人接纳了诈骗的要领不法集资。

三、关于第三个争议焦点：

关于认定集资诈骗罪中的“以不法占有为目的”，应当坚持主客观相统一的认定标准，既要阻止纯粹凭证损失效果客观归罪，也不可仅凭被告人自己的供述，应当团结案情详细剖析。本案中被告人许官成、许冠卿、马茹梅骗取巨额集资款后
？钭泳蛉肴桓嫒说男∥宜郊艺嘶，由三被告人占有、支配，并未将资金用于条约约定用途，为养殖蚂蚁以及开发研制、销售蚂蚁产品只投入少少资金，收到的后期投资款部分用于兑现前期投资款的本金以及约定的高额利息，其余部分，除了用于涉案公司的运作开支外，许官成、马茹梅还以小我私家的名义购置房产、汽车。许官成称涉案公司无力兑现一部分客户的前期投资款本金以及约定的利息，给客户带来损失是由于谋划方法有问题，事实上，三被告人举行实体谋划的比例极小，基础无法通过正常谋划送还前期不法召募的本金及约定利息，甚至还将召募的款子举行铺张，应当认定其主观上具有不法占有的目的。

四、关于第四个争议焦点：

被告人许官呈芷京冠成公司、南京冠成公司法定代表人，认真周全事情。被告人许冠卿系南京冠成公司总司理，起劲加入不法集资。被告人马茹梅系北京冠成公司财务总监，按许官成指示，详细治理许官成集资诈骗得来的款子。许官成作为北京冠成公司、南京冠成公司法定代表人，许冠卿作为南京冠成公司总司理，马茹梅作为北京冠成公司财务总监，都清晰南京冠成公司召募集资款的基本状态及集资款用途、流向，关于相关蚂蚁产品开发研制尚未成熟，产量、产品远远无法兑现高额利息的情形，三被告人都应明知。在此情形下，三被告人仍在南京推行“星炬妄想”，各负其责，分工相助，配合造成了南京冠成公司不法集资巨额款子无力兑现的事实，应认定为配合犯法。许官成策划、指挥集资诈骗运动，许冠卿和被害人签署条约，收取投资款，起劲加入集资诈骗运动，均系主犯。马茹梅受许官成指使，实验收取集资款、划拨兑付款等行为，在配合犯法中处于次要职位，应认定为从犯，可减轻处分。

被告人许官成、许冠卿、马茹梅以不法占有为目的，接纳虚构事实，以高回报率为诱饵的要领不法集资，骗取他人财物，数额特殊重大并且给人民利益造成特殊重大损失，组成集资诈骗罪，系配合犯法。江苏省南京市人民审查院指控许官成、许冠卿、马茹梅犯集资诈骗罪的事实清晰，证据确实、充分，指控的罪名建设。综上，南京市中级人民法院于2008年6月12日讯断：

一、被告人许官成犯集资诈骗罪，判正法刑，脱期二年执行，剥夺政治权力终身，没收小我私家所有工业。被告人许冠卿犯集资诈骗罪，判处无期徒刑，剥夺政治权力终身，没收小我私家所有工业。被告人马茹梅犯集资诈骗罪，判处有期徒刑十五年，罚金人民币五十万元。二、扣押在案的三被告人犯法所得人民币1 686 656．02元、港币 1 257 630元、美元6001元、卢布510元、韩币2万元，以及字画393幅，电脑主机2台、东芝条记本电脑1台、移动DVD1台、佳能摄像机1台、三星手机1部、U盘1个、松下手机1部等财物，予以追缴，发回被害人；责令许官成、许冠卿、马茹梅继续退赔犯法所得，发回被害人。

江苏省高级人民法院经复核，确认了一审认定的事实。

江苏省高级人民法院复核以为：被告人许官成伙同他人以不法占有为目的，接纳虚构事实，以高回报率为诱饵的要领不法集资，骗取他人财物，数额特殊重大并且给人民利益造成特殊重大损失，其行为组成集资诈骗罪。许官成作为北京冠成公司、南京冠成公司法定代表人，认真周全事情，策划、指挥集资诈骗运动，在配合犯法中系主犯，一审讯断许官成犯集资诈骗罪，判正法刑，脱期二年执行，剥夺政治权力终身，没收小我私家所有工业准确，予以批准。